'Marginaal belastingtarief voor ondernemers loopt op tot 100,39%'

U leest dat van de titel goed en het betekent voor sommige bakkers in concrete euro's dat de netto-inkomsten dalen bij meer verkochte krentenbollen. Dat hebben ingezondenbrievenschrijvers Henk en Henk voor u berekend. Ze hebben er ook een verhaal over geschreven en dat vindt u hierna. Merken wij nog even op dat u vandaag deel twee krijgt voorgeschoteld uit de serie over marginale belastingtarieven: wat houdt u in 2019 over van elke extra verdiende euro? Deel één van het tweeluik van Henk en Henk vindt u hier. Vandaag gaat over het effect van huurtoeslag, zorgtoeslag en de premies voor de zorgverzekering op het netto-inkomen. Dat is dan berekend voor de werknemer en de dga. Dat is de ondernemer met een bv, de directeur-grootaandeelhouder. Ondernemers in de inkomstenbelasting -zzp'ers en de meeste bakkers- blijven hier buiten beschouwing. Voor die groep moeten ook de ondernemersaftrekken worden meegeteld en dan zou dit toch al lange verhaal helemaal een boek worden. Derhalve is nu de vloer aan onze Henks.

Intro

'We hebben eerdere deze week het werkelijke tarief voor de inkomstenbelasting voorgerekend, waarbij we rekening houden met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Nu hebben we ook de toeslagen erin meegenomen en dan wordt het verhaal nog iets anders, maar niet beter. Toeslagen worden toegekend op basis van het gezamenlijk inkomen van partners. Omdat de variatie in inkomen van partners onbeperkt is kunnen we het in tabelvorm alleen maar uitrekenen voor een eenverdiener. Laten we als voorbeeld uitgaan van een alleenverdiener die met zijn partner en twee kinderen in een huurhuis woont. De huur bedraagt €700 per maand. Voor hen moet je de gecombineerde werking berekenen van inkomstenbelasting en premieheffing, samen met de algemene heffingskorting, de arbeidskorting, de inkomensafhankelijke premie voor de zorgverzekering (premie-zvw), de zorgtoeslag, de huurtoeslag en het kindgebonden budget. Wij hebben die gecombineerde werking na een grondige analyse van alle totaal onsamenhangende grensbedragen in de diverse regelingen doorgerekend (GROOT). 

Over de tabel

Deze tabel gebruikt u door het jaarinkomen te pakken en dan tussen de getallen te gaan zoeken. U vindt dan het werkelijke marginale tarief. Wat blijkt? Tot circa €20.400 aan arbeidsinkomen (dat is het minimumloon inclusief vakantietoeslag, dat je in vele regelingen als een soort ‘spil’ in de regeling tegenkomt) zijn werkenden vrijwel geen belasting verschuldigd door de werking van de heffingskortingen. Integendeel: de laagverdienenden krijgen tot €8.200 netto uitgekeerd in de vorm van huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget. Daarna stijgt het marginale tarief tot absurde hoogte. Op het traject van een arbeidsinkomen tussen de (afgeronde bedragen) €21.000 en €35.500 blijkt het marginale tarief bijna 89% te bedragen. Voor dga’s in datzelfde traject bedraagt de druk zelfs ruim 94%. De dga met een inkomen tussen de 34k en 35k tikt de gewraakte 100,39% aan (dat komt niet vaak voor, maar dat terzijde).

Een paar specifieke bedragen

De bovenstaande tabel lichten we toe met wat specifieke inkomens. Tussen de €21k en €35,5k is het officiële tabeltarief ruim 38%. Voor het marginale tarief, dus wat je betaalt over een extra verdiende euro, liggen de zaken net even anders. Dat tarief moet opgehoogd worden met: 5,15% aan verloren algemene heffingskorting, 13,5% verlies aan zorgtoeslag, ruim 25% (!) verlies aan huurtoeslag en 6,75% verlies aan kindgebonden budget. Dat betekent een marginaal heffingspercentage van bijna 89% voor deze inkomensgroep. Voor de dga komt daar nog een uit netto privé-geld te betalen 5,70% aan zvw-premie bij; die komen daarmee zoals gezegd uit op ruim 94%. Dat ziet er bij drie willekeurig gekozen inkomens als volgt uit.

Meer dan één euro

Ook als u veel meer dan één euro salarisverhoging krijgt schiet het niet op. Een eenverdiener die een inkomenssprong maakt van €21.000 naar €56.000 houdt daar netto maar 30% van over. De dga slechts 25%. Zouden we hier ook nog de kinderopvangtoeslag voor de studerende partner zonder inkomen meenemen, dan levert men nog eens tot 10% aan netto-inkomen in. De puinhoop is dus eindeloos en leidt tot één conclusie: elk jaar stemt de Kamer als stemvee weer in met de verlenging van een combinatie van draconisch vormgegeven fiscale wetten, waarin percentages tot 3 getallen achter de komma enkel leiden tot inhoudelijk totaal betekenisloze en daardoor zinloze complexiteit'.

Naschrift

Mocht u nog extra duidings behoeven, dan kunt u terecht bij ons toeslagenfilmpje van enige tijd geleden. Sluiten we af met een disclaimer: de redactie heeft niets nagerekend, want te druk met arbeidstijdverkorting aanvragen en staatssecretaris Menno Snel van Financiën geeft vandaag vergelijkbare voorbeelden (goed nieuws, de belastingdruk daalt dankzij kabinetsmaatregelen van 110% naar 90% voor alleenstaanden met een kind en een huur van €600). U leest tientallen kakelverse pagina's over de marginale belastingdruk daar.

Reaguursels

Inloggen

Henk en Henk. Wat is er met Ingrid gebeurd ?

Baron Clappique | 26-10-18 | 12:39 | + 1 -

Man, 2018, kan gewoon hoor.

klonten | 26-10-18 | 13:25 | + 1 -

Tja, en het erge is dat van die belastingcenten allerlei dingen waar ik het niet mee eens ben betaald worden.

Daarom heb ik besloten niet meer bij te dragen. Door op mn 47ste te stoppen met werken. Ik probeer zo lang mogelijk te doen met mn spaargeld en daarna proberen zoveel mogelijk van mn vroeger betaalde belastinggeld terug te krijgen dmv bijstand of hoe de beroepsuitkeringstrekkers dat ook doen.

Lebowski72 | 26-10-18 | 11:29 | + 5 -

"Allerlei dingen waar ik het niet mee eens ben betaald worden".
Hoe zie je het precies voor je? Dat alleen jouw stukje snelweg, jouw ziekenhuis en jouw hobbies gesponsord worden? Het egocentrisme en de asocialiteit van sommigen kent echt geen grenzen.
Gelukkig ben je vrij om te verhuizen naar een wetteloos land waar je je eigen hagje mag redden en lekker alles mag uitgeven aan dingen 'waar je het mee eens bent'.

klonten | 26-10-18 | 13:29 | + 1 -

@Lebowski: Met name voor ondernemers die verstandig dachten te zijn en die hebben gespaard voor eventuele slechte tijden (werkloosheid, ziekte) en/of hun eigen oude dag, leidt een berekening à la Henk&Henk, waarin je ook het effect van de vermogensrendementsheffing meeneemt, al snel tot de conclusie dat je beter niet kunt blijven werken en bijdragen. Zeker niet wanneer je ook je hypotheek al hebt afgelost.

Op het ooit krijgen van een uitkering zou ik dan weer niet gokken: als ondernemer betaal je aan alle premies en belastingen mee, maar je bouwt amper rechten op.
Oké, als je echt op een gegeven moment echt ál je bezit hebt opgegeten en tenslotte dan écht financieel helemaal aan de grond zit dan kun je geloof ik wel een uitkering op bijstandsniveau aanvragen.
Maar ik zou pas stoppen wanneer je redelijk zeker weet dat je tot je AOW-leeftijd kunt overbruggen vanuit eigen middelen.

En voor de tegenstanders: je blijft verder gewoon alle belastingen betalen hè. Alleen je bijdrage IB daalt aanzienlijk. Maar dat heeft men er kennelijk voor over om spaartegoeden c.q. inkomensvoorziening van zelfstandigen via de VRH te kunnen onteigenen.

Wering | 26-10-18 | 14:55 | + 3 -

@klonten, joe sociaal is het dat een bepaalde politieke partij dmv een cordon sanitaire buiten de regering wordt gehouden ? Mag ik dan niet voor mezelf beslissen dat ik dan niet meer wens bij te dragen ? Of ze subsidie hebben gehad of niet weet ik niet, maar kick out zwarte piet, we are here maar ook de rechtbank die de Friezen veroordeeld heeft hebben het allemaal zonder mijn geld moeten doen, ik daar voel ik me behoorlijk goed bij...

Lebowski72 | 26-10-18 | 15:01 | + 1 -
▼ 2 antwoorden verborgen

Het systeem van toeslagen en heffingskortingen is een volslagen dolgedraaide kermis, en ik vermoed dat de enige reden waarom dit systeem is verworden tot de zooi die het daadwerkelijk is (dank Henk & Henk voor de uitstekende uitleg weer!) is dat de HH politici in onze TK hier gewoon stomweg géén weet van hebben met hun loon van ver boven de grenzen om voor deze regelingen in aanmerking te komen. Zie ook dat knulletje van X66, die niet eens wist waar box 2 van de IB voor diende. Met een dergelijk stuitend gebrek aan kennis kun je het dus fluitend schoppen tot TK-lid.

Ik merk het vaak ook in discussies met wat beter bedeelde maar toch GL- stemmende vrienden en kennissen; ze hebben geen flauw idee en denken daadwerkelijk dat een bijstandsuitkering betekent dat je van € 980,= per maand moet rondkomen. Als ik ze vertel dat ze alleen al aan huur- en zorgtoeslag een goede € 400,= per maand cadeau krijgen, kijken ze me glazig aan, of geloven me zelfs niet!
(tsja, dan links stemmen, dat leidt nogal eens tot bewustzijnsvernauwing, want wat ik vertel is doodleuk te vinden op allerlei overheidssites, maar ach... )

EefjeWentelteefje | 26-10-18 | 10:23 | + 10 -

Oei... 'dat knulletje ... die'
*schaamrood op kaken*

EefjeWentelteefje | 26-10-18 | 11:40 | + 2 -

Ik snap niet dat mensen over de pis gaan hier....

Huurtoeslag?
Zorgtoeslag?

Als DGA? Een beetje DGA heeft een koophut en een beetje DGA heeft een, op zijn minst, semi succesvol mokkel, dus geen zorgtoeslag.

Haal die percentages maar eens weg en dan is het allemaal dikke prima. Huilies.

zeeuwse kees | 26-10-18 | 10:21 | + -1 -

Ik zou het stuk eens daadwerkelijk lezen i.p.v. alleen de - misleidende - titel.

EefjeWentelteefje | 26-10-18 | 10:37 | + 4 -

Vandaar dat de krentenbollen om 10.00 uur zijn uitverkocht. Leuk verhaal, maar de productiekant van de ondernemer wordt ook even vergeten. Een oven of een medewerker maar half benutten kan niet. De ondernemer voert daarom ook zoveel mogelijk kosten op de zaak om het inkomen te drukken. Dit verhaal is alleen relevant voor loonslaven die hebben keuzevrijheid.

arlen | 26-10-18 | 10:12 | + 0 -

Dit bevestigd het gevoel dat ik heb als zelfstandig ondernemer in de IB. Ik heb dan ook nog zelfstandigenaftrek, dus dit verschuift de cijfers met zeg maar 10.000 euro. Het maakt voor mij helemaal geen klap uit of ik nu 40K of 60K verdien, pas bij 100K begin ik echt duidelijk vooruit te gaan. Je hebt dus een soort greppel dat je elk jaar moet overspringen, blijf je onder de 60K, dan kun je net zo goed gas terugdoen, extra geld uitgeven, het maakt toch geen ene fuck uit dan. Elk jaar evalueer ik dit en maak een keuze.

Kane | 26-10-18 | 09:47 | + 9 -

Daarom emigreer ik volgend jaar naar Polen. CIT van 19% en acceptabele onroerend goed prijzen.

IgorTheHorrible | 26-10-18 | 08:50 | + 6 -

Maar belangrijker: is ze mooi?

Monkey Cabbage | 26-10-18 | 12:39 | + 8 -

"Op het traject van een arbeidsinkomen tussen de (afgeronde bedragen) €21.000 en €35.500 blijkt het marginale tarief bijna 89% te bedragen." Zoals ik eerder al aangaf ben je eigenlijk gek als je in Nederland fulltime gaat werken voor een minimum loon tot modaal salaris. Je kunt dan eigenlijk beter wat meer thuis op de bank gaan zitten. Nederland mag we al die mensen die voor dat salaris wel gaan werken dus ontzettend dankbaar zijn. Het is eigenlijk een soort verkapt vrijwilligerswerk geworden waar onze samenleving op draait. Als al die mensen aan de hand van dit soort berekeningen tot de conclusie komen dat het beter is om wat meer op de bank te gaan zitten, stort onze economie in.
Dit soort berekeningen verklaart ook waarom Nederland zoveel parttimers heeft. Je zult wel gek zijn om van parttime naar fulltime te gaan en dan door het verlies van alle toeslagen er netto niks mee opschieten.

Hatchcock | 26-10-18 | 08:05 | + 18 -

Gelukkig blijven de lonen eindeloos gematigd, vaak zit een inflatiecorrectie er niet eens in.
Verder vraag ik me af hoeveel mensen zich vooraf beseffen wat een bruto loonsverhoging netto oplevert, ik denk pas bij de belastingaangifte in het jaar er op...

Analia von Solmsch | 26-10-18 | 09:42 | + 4 -

Exact. Het is van de gekke, maar het komt regelmatig voor dat ik cliënten moet adviseren om maar wat uren MINDER te gaan werken, want dan houden ze netto méér over aan HT die anders vervalt.
Te idioot voor woorden natuurlijk.

En verder wat Analia al zegt: het dringt vaak pas door na het doen van IB, waarna de gecorrigeerde berekening van de toeslagen op de mat ploft na het door de BD vaststellen van het definitieve jaarinkomen. De kreet "waar heb ik eigenlijk voor gewerkt?" klinkt dan ook regelmatig.

EefjeWentelteefje | 26-10-18 | 10:16 | + 12 -

Zeilde ook vandaag binnen...

Het Activiteitenbesluit milieubeheer is in het leven geroepen om bedrijven en instellingen (inrichtingen) te verplichten energie besparende maatregelen door te voeren die zich binnen vijf jaar terugverdienen. Vanuit de inrichtingen wordt er nu te weinig prioriteit gegeven aan energiebesparing, waardoor Nederland achter ligt op de doelstellingen van het Energieakkoord voor duurzame groei. Daarom is er een wijziging ter bevordering van de naleving van het Activiteitenbesluit voorgesteld. De bedoeling is dat de wijziging Activiteitenbesluit milieubeheer op 1 juli 2019 in werking zal gaan treden.
...
Aan de hand van de rapportage zal het bevoegd gezag steekproeven uitvoeren bij inrichtingen, waarvan uit de informatie is gebleken dat ze waarschijnlijk niet voldoen aan de energiebesparingsplicht. Dient een inrichting geen/onjuiste rapportage in, dan voldoet die automatisch niet aan de informatieplicht en is er sprake van een zelfstandige overtreding.

Oh en in december komt de Kamer van Koophandel weer langs (ze hebben weer een verdienmodel gevonden):

Ondernemers of rechtspersonen die aandelen, obligaties of derivaten bezitten moeten vanaf 3 januari 2018 in het bezit zijn van een LEI.
...
Een LEI is een uniek nummer waarmee financiële toezichthouders transacties wereldwijd kunnen volgen en ingrijpen wanneer zij dat nodig achten.

Altijd gedacht dat het nummer van het Handelsregister van de Kamer wereldwijd uniek was. Niet dus.

Enrique C | 26-10-18 | 01:15 | + 1 -

Een DGA kan slechts met de nodige moeite onder de de 45k komen. De Belastingdienst:

Wat is de gebruikelijkloonregeling?
De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een aanmerkelijkbelanghouder wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. In onderstaande tabel ziet u wat wij minimaal een gebruikelijk loon vinden.
Jaar 2018 Gebruikelijk loon € 45.000

Ook een start-up moet haast maken met het genereren met de nodige omzet en cash-flow. Wederom de Belastingdienst:

U mag de start-upregeling maximaal 3 jaar toepassen. Daarna geldt weer de hoofdregel.

Enrique C | 26-10-18 | 01:00 | + 1 -

En toch is er geen boer met een salaris.

kloopindeslootjijook | 26-10-18 | 00:49 | + 1 -

1. De Polletiek moet nu eens ophouden met belastingheffing te gebruiken als beleidsinstrument. Dat werkt niet, wordt een zooitje, en moet je gewoon niet willen. De enigen die er wat aan hebben zijn de kleine administratiekantoortjes, zelfs niet eens de echte belastingadviseurs waarop iedereen zo boos is.
2. ik snap het punt van de beide Henk's, maar heb toch zo het idee dat de heren net even de hoofdlijnen wel, maar details niet raken.
3. had ik al gezegd dat je beleid moet sturen met regels, niet met belasting of toeslagen?
4. nu ik toch bezig ben: al het gezeur over bedrijven die moeten betalen, dividendbelasting, banken enzo. Bedenk eens dat bedrijven aandeelhouders hebben. En dat zijn, jawel, direct of indirect burgers. Dus uiteindelijk betalen mensen belasting in economische zin. Bedrijven niet.

Bigaroque | 25-10-18 | 22:36 | + 1 -

De hoge belastingdruk in Nederland is 1 van de redenen waarom ik zo veel potentie zie in crypto valuta. Transacties vinden dan plaats buiten het gezichtsveld van de hebberige overheid. Denk daar nog een keer goed over na wanneer je weer van plan bent om de bordelen hier te bevuilen met het afzeiken van Bitcoin etc.

JanRooks | 25-10-18 | 22:28 | + 2 -

Zodra je bitcoin wallet aan jou te koppelen valt zijn ALLE transacties die je ooit gedaan hebt openbaar.
Dit gebeurt al direct zodra je een BTC -> EUR conversie.

Monkey Cabbage | 26-10-18 | 12:36 | + -1 -

@Monkey Cabbage Klopt. Dus dan moet je zorgen dat de btc wallet nooit aan jou te koppelen valt of meerdere btc wallets gebruiken. Of nog beter: een privacy coin als Monero gebruiken. Het gebruik van crypto valuta vereist boeren slimheid. Niet iedereen heeft dat waardoor het verschi tussen de losers en succesvolle mensen alleen maar groter wordt.

JanRooks | 26-10-18 | 19:34 | + 4 -

Ik word ondernemer in hooivorken en fakkels.

Deflatiemonster | 25-10-18 | 21:45 | + 11 -

U komt binnenkort vanzelf in die 100.39% groep

marcoplarco | 25-10-18 | 23:15 | + 2 -

Als je als ondernemer in die 100% fuik zit gewoon zorgen dat je alles opmaakt aan leuke investeringen.

Blasfemie | 25-10-18 | 21:21 | + 5 -

"De puinhoop is dus eindeloos en leidt tot één conclusie: elk jaar stemt de Kamer als stemvee weer in met de verlenging van een combinatie van draconisch vormgegeven fiscale wetten, waarin percentages tot 3 getallen achter de komma enkel leiden tot inhoudelijk totaal betekenisloze en daardoor zinloze complexiteit'."
FOUT!
Er is maar één conclusie: Kappen met die flauwekul! Snel invoeren van een vlaktaks (van circa 40%) met een algemene heffingskorting voor iedereen (circa EUR20k) en verder alle onzin aan toeslagen en andere grappenmakerij afschaffen! Gelukkig is er nog één partij in Nederland die dat voorstaat...

Phoolie_the_King | 25-10-18 | 21:20 | + 29 -

En dan is dit slechts de belasting op deze stappen met geld. Voordat dit geld verdient is, is de overheid ook al een paar keer langs geweest, en nadat u het in handen heeft komt er BTW, lokale belastingen, BPM, etc. Toch maar weer nadenken over een zwarte economie zoals in zuid europa....

omineuze omnipotent | 25-10-18 | 20:53 | + 17 -

vergeet ik de heerlijke energiebelastingen die aankomende jaren ook verder oplopen. Mijn god, waar is de vrijheid van zelf beslissen waar geld aan uitgegeven wordt ipv dat een ambtenaar denkt het beter te weten.

omineuze omnipotent | 25-10-18 | 20:56 | + 14 -

Als je dezer dagen als productiviër in NL niet in de zwarte en/of criminele sector werkzaam bent - en/of als klaplopiër de een of andere uitkering opstrijkt - ben je gek, eigenlijk...

Poekieman | 25-10-18 | 22:14 | + 16 -

REAGEER OOK

Linktip: Energie vergelijken